В 2024 году необходимо уплатить НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2023 год.
С 2023 года вновь облагаются НДФЛ проценты по вкладам в российских банках. При этом правила налогообложения изменились.
Для целей налогообложения учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящимся на территории Российской Федерации.
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты, полученные:
- по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории Российской Федерации, в том числе в Банке России, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых;
- по счетам эскроу.
НДФЛ облагается разница между суммой, полученных гражданином в течение календарного года процентов, и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.
Формула расчета НДФЛ:
Cумма процентов, полученных в течение календарного года по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ-Необлагаемый процентный доходx
13% (если годовой доход превышает 5 млн. руб.: 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.)
Необлагаемый процентный доход=1 млн руб.x Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году
Как рассчитать НДФЛ за 2023 год
Необлагаемый процентный доход за 2023 год150 000 руб.=1 млн руб.x 15% - максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на начало каждого месяца 2023 года
НДФЛ облагается только сумма процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) гражданина за 2023 год, которая превышает 150 000 рублей.
Сумма налога включена в налоговое уведомление (вместе с имущественными налогами), которое будет направлено налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года.
Срок уплаты НДФЛ - не позднее 2 декабря 2024 года.
При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентный доход можно уменьшить на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Как не испортить отпуск из-за задолженности по налогам
В самом разгаре период отпусков. УФНС России по Новгородской области рекомендует жителям региона при планировании отпуска убедиться в отсутствии задолженности по налогам.
Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которая имеет право ограничить выезд должников за пределы Российской Федерации. Ограничение выезда принимается в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность свыше 30 тысяч рублей.
Решение может быть вынесено также при наличии задолженности свыше 10 тысяч рублей, если задолженность не погашена по истечении двух месяцев со дня окончания срока добровольного исполнения требований исполнительного документа.
С начала 2024 года структурными подразделениями службы судебных приставов в отношении жителей региона вынесено 452 постановления о временном ограничении права выезда за переделы Российской Федерации на сумму задолженности по налогам и сборам более 57,1 млн рублей.
Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней.
Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области или ГОАУ МФЦ.
Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал государственных услуг.
Обращаем внимание, что налогоплательщики могут ежеквартально получать информацию о налоговой задолженности посредством СМС - сообщения или электронной почты при условии предоставления письменного согласия на такое оповещение. Рассылка сообщений о наличии задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал. Форма и формат согласия утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.
Представить согласие можно на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Данной услугой уже воспользовались более 52 тысяч налогоплательщиков Новгородской области.
Информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способах ее погашения размещена на сайте ФНС России в разделе «Информирование о задолженности».
По всем вопросам урегулирования налоговой задолженности можно обращаться по телефону Единого контакт - центра ФНС России 8 800 222-22-22.
В подразделениях МФЦ Новгородской области можно получить сведения о налоговой задолженности при обращении за любой услугой
В подразделениях ГОАУ «МФЦ» Новгородской области с 1 марта 2024 года реализуется приоритетный региональный проект «Мои налоги». Основой проекта является выдача квитанции о задолженности с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) в МФЦ всем гражданам в автоматическом режиме при обращении за любой услугой. Приоритетный региональный проект утвержден Губернатором Новгородской области.
На основании Соглашения о взаимодействии между ГОАУ «МФЦ» и УФНС России по Новгородской области во всех 24 подразделениях МФЦ на территории региона с 2018 года оказывается услуга ФНС России «Информирование физических лиц о начислениях налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов с истекшим сроком уплаты (задолженности) с ГИС ГМП». При обращении гражданина за любой услугой, сотрудником МФЦ формируется и выдается документ на оплату задолженности (при наличии). Оплатить имеющуюся задолженность можно непосредственно в подразделении МФЦ.
За 5 месяцев 2024 года в подразделениях МФЦ на территории Новгородской области через ГИС ГМП оказано 32 778 услуг по информированию граждан о наличии задолженности. Для сравнения: за весь 2023 год были оказаны 1 443 такие услуги.
С 18 июня 2024 года услуга по информированию физических лиц о наличии задолженности с использованием ГИС ГМП реализована также в МФЦ города Санкт – Петербурга.