2 декабря 2024 года истекает срок для своевременной уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2023 год (транспортного и земельного налогов, налога на имущество, а также НДФЛ).
В текущем году сформировано 355 тыс. сводных налоговых уведомлений, что на 24 тыс. уведомлений больше, чем в прошлом году. Общая сумма начислений составила 1 млрд 165 млн рублей, самая большая доля у транспортного налога - 641 млн. рублей. На текущий момент поступило 536 млн рублей имущественных налогов, собираемость составила 46,23 %.
Быстро и просто произвести уплату налогов можно на официальном сайте ФНС России c помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин». Заплатить налоги также можно в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, через Единый портал госуслуг, с помощью банковских терминалов самообслуживания, в почтовых отделениях, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».
Разобраться в сводном налоговом уведомлении поможет промостраница «Налоговое уведомление 2024 года». Она содержит разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
Для получения дополнительной информации жители региона также могут воспользоваться бесплатным номером Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
О наличии налогооблагаемого имущества необходимо сообщить в налоговый орган
Если в сводном уведомлении на уплату налогов за 2023 год учтены не все объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу на праве собственности, не позднее 31 декабря 2024 года гражданин должен направить в налоговый орган соответствующее сообщение. Сообщать о наличии объектов недвижимого имущества или транспортных средств не требуется, если ранее налогоплательщик получал налоговое уведомление в отношении этих объектов или если налоговое уведомление не получено в связи с предоставлением налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Форма сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств утверждена Приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. К данному сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
Сообщение можно представить в любой налоговый орган, через подразделения ГОАУ «МФЦ», направить по почте заказным письмом. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» могут направить сообщение непосредственно из данного сервиса.
Непредставление либо несвоевременное представление налогоплательщиком указанного сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.
Для участников СВО и членов их семей введены льготы по налогу на имущество физических лиц
Участники специальной военной операции и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Эта норма введена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники СВО:
• проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции;
• граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;
• лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• члены семей вышеуказанных лиц.
Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, а также в территориальном налоговом органе по месту нахождения объектов.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности:
• квартиры, части квартиры или комнаты;
• жилого дом или части жилого дома;
• помещения или сооружения, указанного в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• хозяйственного строения или сооружения, указанного в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• гаража или машино-места.
Для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период (календарный год), в течение которого лицо выполняло поставленные задачи независимо от срока такого участия в течение налогового периода.
Льгота предоставляется в проактивном порядке без обращения заявителя на основании сведений, поступивших в рамках межведомственного взаимодействия.
В случае отсутствия у налогового органа сведений, подтверждающих обоснованность получения льготы, налогоплательщики могут получить налоговые уведомления за 2023 год без ее учета. В этом случае участники СВО и члены их семей вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы (форма КНД 1150063) или с обращением о перерасчете налога. О результатах рассмотрения заявления и проведении перерасчета налога налогоплательщики будут проинформированы налоговым органом.
Обращаем внимание, что Налоговым кодексом РФ для ветеранов и инвалидов боевых действий установлен вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (предоставляется в отношении одного участка).
Областным законом от 26.09.2022 № 182-ОЗ «О транспортном налоге» для ветеранов боевых действий - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) с 2022 года установлена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50% от установленной ставки.