За 9 месяцев 2024 года УФНС России по Новгородской области проведено пять выездных налоговых проверок налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок - 100%) дополнительно начислено в бюджет 37,5 млн рублей. Следственными органами возбуждены уголовные дела по материалам трех налоговых проверок, проведенных Управлением в 2023 году на сумму неуплаченных платежей в размере 182 млн рублей.
Основными нарушениями, выявленными в ходе ВНП, являются ведение налогоплательщиками формального документооборота с участием «технических» компаний, выразившегося в уменьшении налоговой базы и суммы подлежащего к уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственных взаимоотношений и способах ведения финансово - хозяйственной деятельности налогоплательщика.
В рассматриваемом периоде проведены 73 проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 305 протоколов об административном правонарушении. Вынесено 81 постановление о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,4 млн рублей. Выявлены нарушения в части осуществления юридическими и физическими лицами незаконных валютных операций, непредставления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения срока представления отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу), уведомлений об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации и др.
По данным налоговой отчетности, за 9 месяцев 2024 года должностными лицами Управления проведено 140,9 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:
• 11,8 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ;
• 51,1 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;
• 38,8 тыс. проверок расчетов по страховым взносам;
• 17,6 тыс. проверок по специальным налоговым режимам;
• 2,2 тыс. проверок по налогу на имущество организаций;
• 11,7 тыс. проверок деклараций по НДС.
Нарушения установлены в ходе 5,6 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 108,7 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП: представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное применение вычетов; нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога; представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
Причинами отказа в возмещении НДС являются неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден; неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту. По результатам контрольно – аналитической работы уменьшено к возмещению НДС на сумму 17 млн рублей.
В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 3,7 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 672,9 млн рублей.
Мероприятия налогового контроля проводятся также с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 112 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 553 млн рублей.
По результатам камеральных проверок 47,5 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2024 году, доначислено в бюджет 7,1 млн рублей, отказано в возврате НДФЛ на сумму 39,8 млн рублей. Вынесено 13 решений по расчетам от продажи или дарения объектов недвижимости, сумма доначислений составила 884,7 тыс. рублей. Основными нарушениями по данному направлению являются неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70% от кадастровой стоимости проданного имущества).
В рамках контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники Управлением проводились мероприятия, направленные на профилактику рисков: объявление предостережения, профилактический визит.
В результате контрольных мероприятий в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 183 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ, проведено 548 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ. Выявленные нарушения: отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе, неприменение ККТ, невыдача или некорректная выдача чеков, применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения ККТ. Кроме того, проведено 185 контрольных закупок, выявивших неприменение ККТ, нарушения порядка и правил применения ККТ. Результативность проверок составила 100%, сумма штрафных санкций - 856 тыс. рублей.