ИП уплачивают фиксированные страховые взносы в обязательном порядке
УФНС России по Новгородской области напоминает, что приближается срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2024 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода.
На 2024 год взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 49 500 рублей. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, необходимо уплатить еще 1% страховых взносов от суммы превышения, но не более чем 277 571 рублей за 2024 год.
Действующим законодательством предусмотрено два срока уплаты страховых взносов:
• не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) – фиксированная часть;
• не позднее 01.07.2025 – взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей – дополнительная часть.
В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Рассчитать сумму страховых взносов, которую необходимо уплатить, можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов». Уплатить взносы можно онлайн с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Обращаем внимание, что при отрицательном сальдо ЕНС налоговая служба формирует требование об уплате задолженности. После истечения срока, отведенного налогоплательщику для добровольного погашения задолженности, применяются принудительные меры взыскания, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты пени, государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.
Легче всего сальдо ЕНС можно контролировать с помощью Личного кабинета налогоплательщика и при наличии задолженности оплачивать ее онлайн.
В случае неосуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на сайте ФНС России в подразделе «Прекращение деятельности ИП».
Обращаем внимание, что на 2025 год взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составят 53 658 рублей. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 300 888 рублей.
За подложные счета-фактуры введена уголовная ответственность
Федеральный закон № 406-ФЗ от 23.11.2024 дополнил Уголовный кодекс РФ новой статьей 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы РФ и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)».
Организация такой деятельности от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти действия связаны с получением дохода в крупном размере (более 3,5 млн рублей), будет наказываться штрафом в размере от 100 до 300 тыс. рублей либо принудительными работами или лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом до 80 тыс. рублей.
За совершение тех же деяний группой лиц по предварительному сговору или с получением дохода в особо крупном размере (более 13,5 млн рублей) грозят принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом до 800 тыс. рублей.
Уголовное преследование будет прекращено, если обвиняемый возместит понесенный ущерб.
Согласно закону, счета-фактуры или налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав.
Федеральный закон № 406-ФЗ от 23.11.2024 вступает в силу 04.12.2024 года.
Как заполнить уведомление в случае уплаты в декабре 2024 года сумм НДФЛ и страховых взносов
УФНС России по Новгородской области напоминает плательщикам страховых взносов о порядке уплаты и учета начислений в рамках единого налогового платежа.
В случае уплаты в декабре 2024 года в составе единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщикам в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, необходимо в отношении сумм таких страховых взносов указать код отчетного периода 34/03.
В целях корректного определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в этом же уведомлении налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.
При наличии достаточного положительного сальдо единого налогового счета, образовавшегося с учетом абзаца второго пункта 9 статьи 78 Налогового кодекса РФ, после зачета денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных страховых взносов не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомлений.
Дополнительная информация по порядку учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».
Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике. Необходимую информацию по применению ЕНС можно получить в Едином контакт - центре ФНС России по телефону 8 800 222-22-22, а также у телеграмм - бота «Помощник по ЕНС».
Налогоплательщикам, применяющим УСН, необходимо обновить программное обеспечение на ККТ
В связи с принятием Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС и при определенных условиях могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20%.
Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС.
В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104).
Для указания в реквизитах кассовых чеков новых ставок 5% и 7% ФНС России подготовлен проект приказа, который внесет изменения в форматы фискальных документов. Также разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения с ориентировочными сроками готовности функционала ККТ обеспечить формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками к концу 2024 года.
Таким образом, после вступления в силу вышеуказанного проекта приказа и предоставления доработки программного обеспечения ККТ изготовителем ККТ, организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7% в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), следует оперативно установить соответствующие обновления в программном обеспечении ККТ.